Налоговые льготы на транспортный налог

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном. Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году. Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам. Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:

• Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
• Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.

Дополнительно льготы по транспортному налогу имеют те физлица, которым предоставлены определенные субсидии в регионах РФ. Каждый субъект России самостоятельно определяет перечень льготных категорий граждан, в частности, это могут быть пенсионеры. Чтобы выяснить, кто освобожден от уплаты транспортного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию своего региона или ознакомиться со справочной информацией на портале ФНС.

Кто имеет льготы на транспортный налог по федеральным нормам

По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п. 1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.

Не относятся к объектам налогообложения в части ТН следующие средства (п. 2 стат. 358):

• Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
• Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
• Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
• Речные (морские) суда промыслового типа.
• Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
• Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
• ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
• Прочие объекты.

Кто не платит транспортный налог в России по региональным нормам

Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на ]]>сайте ФНС России]]>.

Большинство регионов России представляет льготы по ТН:

1. Героям СССР, Героям Российской Федерации.
2. Инвалидам I группы и II.
3. Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
4. Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
5. Узникам концлагерей.
6. Ветеранам труда.
7. Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.
8. Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
9. Чернобыльцам.
10. Опекуну (родителю) многодетной семьи.
11. Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
12. Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.
13. Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
14. Другим лицам.

К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с., а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.

Как оформляется освобождение от транспортного налога

Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы. В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС. Кроме того, потребуется предъявить паспорт, копию техпаспорта на авто, права водителя, льготный документ (например, пенсионное удостоверение).

Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности. Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года. Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.

отчислений | Департамент доходов Вашингтона

Мы перечислили каждое определение вычета ниже. Если вам нужна дополнительная помощь в сообщении вычетов, свяжитесь с нами.

Бумажные регистраторы : Вы должны прикрепить страницу «Сведения о вычете» к любой налоговой декларации, по которой вы делаете вычет. Если вы не заполните и не приложите страницы сведений об удержании, мы не сможем принять эту информацию, и вам могут быть выставлены счета за дополнительные налоги, проценты и штрафы.

---

Авансы / возмещения, возврат и пособия

Суммы, полученные в качестве аванса или возмещения, когда только клиент или клиент несет ответственность за оплату закупок товаров и услуг.Плательщик налога, осуществляющий платеж, не может нести первичную или вторичную ответственность, кроме как в качестве агента, по оплате товаров и услуг. Смотрите возврат и пособия. WAC 458-20-111; WAC 458-20-108

Суммы, полученные от распределения воды через ирригационные системы

Суммы, полученные от распределения воды через ирригационную систему, исключительно для ирригационных целей. WAC 458-20-179

Расходы на улучшение эффективности потребления энергии

Суммы, израсходованные на повышение эффективности использования энергии потребителями или иное сокращение потребления электрической энергии или газа потребителями при условии, что меры по повышению эффективности были начаты после 12 июня 1980 года и до 1 января 1990 года.WAC 458-20-17901

Суммы, выплаченные другому за совместно оказанные услуги

Суммы, выплачиваемые субподрядчику коммунальных услуг, которые предоставляются совместно. Этот вычет доступен для основных подрядчиков коммунальных услуг. Продавцы коммунальных товаров (газ, вода и электроэнергия) могут также принять вычет по линии Прочие для продажи для перепродажи. Напишите «для перепродажи» на Другой линии. WAC 458-20-179

Суммы, полученные некоммерческими водными ассоциациями для капитальных проектов

Чтобы претендовать на этот вычет, доход должен быть получен из распределения воды и , которые будут использоваться для капитальных улучшений.Суммы, которые соответствуют только одному из этих условий, не подлежат вычету. WAC 458-20-179

Распределение (межгосударственные и зарубежные продажи)

Доход, подпадающий под классификацию услуг и других видов деятельности, классификацию роялти и другие классификации B & O для пропорционального дохода, должен распределять доход между штатами и / или странами. Экономическая страница Nexus; WAC 458-20-19401

Художественная / Культурная Деятельность

Деятельность, осуществляемая соответствующими художественными или культурными организациями, не облагается налогом B & O.WAC 458-20-249

Безнадежные долги

Суммы, ранее сообщенные и признанные не подлежащими взысканию. Эти суммы также должны быть списаны для целей IRS. Кредит или вычет по сомнительным долгам ограничен первоначальным розничным продавцом. См. Налоговый кредит по безнадежным долгам. WAC 458-20-196; Специальное уведомление - удержание безнадежных долгов - Limited

Касса и торговые скидки

Сумма скидки может быть вычтена из валовой выручки от продаж, если такая сумма была ранее сообщена.Скидки обычно используются в качестве стимулов для досрочного платежа. WAC 458-20-108

Случайные распродажи / Проживание продаж

Случайные продажи состоят из сумм, полученных за продажу материального личного имущества лицами, которые обычно не продают такие предметы. Примечание: продавец должен собрать и перевести налог с продаж. Продажи жилья - это суммы, полученные бизнесом за продажу товаров по себестоимости аналогичному бизнесу для выполнения существующего заказа. WAC 458-20-106; WAC 458-20-208

Определенные взносы / взносы / взносы

Добросовестные вступительные взносы и членские взносы, полученные бизнесом, для которого не получены товары или услуги, дают только получателю право быть участником.Взносы, которые предоставляются в качестве прямых подарков, на которые не получены товары или услуги, также могут быть вычтены. WAC 458-20-183

Определенная сетевая телефонная служба

Суммы за сетевую телефонную связь, отличную от платной, для бытовых клиентов и за сетевую телефонную связь, оплачиваемую с использованием монет в телефонах, управляемых монетами. WAC 458-20-245

Цели глины некоммерческими оружейными клубами

Глиняные мишени, приобретенные некоммерческими оружейными клубами, освобождаются от розничных продаж и используют налог, когда мишени используются для обеспечения стрельбы по глиняным мишеням за плату.Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления. Специальное уведомление - Покупка глиняных мишеней некоммерческим оружейным клубом; RCW 82.08.205; RCW 82.12.205

Расходы на сохранение

Предприятия водораспределения, имеющие план системы водоснабжения, который включает планы сохранения воды, могут вычесть 75 процентов сумм, потраченных на сохранение воды. План должен быть подан в Министерство здравоохранения. (ESHB 1832, глава 237, Законы 2001 г.)

Консигнационные продажи

Продажа консигнационных товаров, когда продавец собирает и уплачивает налог с розничных продаж.WAC 458-20-159

Молочные продукты, свежие фрукты / овощи и морепродукты для перевозки из государства

Продажа молочных продуктов, свежих фруктов / овощей или морепродуктов, произведенных и проданных производителем, оптом оптовому покупателю, который в ходе обычной деятельности транспортирует продукт за пределы этого штата. Специальное уведомление - продлены налоговые вычеты для производителей молочной продукции - Обновлены требования к налоговой отчетности; Специальное примечание - продление налоговых льгот для производителей свежих фруктов и овощей - изменение требований к подаче заявок; Специальное уведомление - продлены льготы по налогам и сборам для производителей морепродуктов - изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04,4266; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Молочные продукты, используемые в производстве молочных продуктов

Продажа молочных продуктов, произведенных и проданных производителем, оптом покупателю, который использует молочные продукты в качестве ингредиента или компонента для производства другого молочного продукта в Вашингтоне. Специальное уведомление - продлены налоговые вычеты для производителей молочной продукции - Обновлены требования к налоговой отчетности; RCW 82.04.4268

Молочные продукты и продукты из морепродуктов для транспортировки за пределы штата

Продажа молочных продуктов или продуктов из морепродуктов, произведенных и проданных производителем, в розницу покупателю, который в ходе обычной деятельности транспортирует продукт за пределы этого штата.Специальное уведомление - продлены налоговые вычеты для производителей молочной продукции - Обновлены требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление - продлены льготы по налогам и сборам для производителей морепродуктов - изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Деконструкция покинутых судов

Начиная с 1 октября 2014 года работы по демонтажу судов освобождаются от розничных продаж и налогов на использование. Освобождение от налога с продаж применяется только к объектам деконструкции, имеющим необходимое разрешение.RCW 82.08.9996

Поощрение реформирования системы доставки

Вы можете взять налоговые вычеты для бизнеса и профессии (B & O) для стимулирующих выплат по реформе системы доставки (DSRIP), если вы:

• ответственное сообщество здравоохранения, которое получает DSRIP от Управления здравоохранения штата Вашингтон;
• больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению; или
• больница, связанная с государственным учреждением.

Специальное уведомление - налоговые вычеты для бизнеса и профессии (B & O), доступные для вашей системы стимулирования реформ системы доставки (DSRIP)

Разрешения на прямую оплату

Департамент доходов позволяет определенным покупателям платить налог на использование непосредственно Департаменту, а не своим поставщикам во время покупки. Предприятия должны предоставить копию разрешения на прямую оплату поставщику. Продавцы должны хранить копию разрешения в своих файлах для документирования освобождения от продажи.Продажи должны отражаться в классификации «Налог на розничную торговлю и розничную продажу». Определите вычет налога с розничных продаж на странице сведений о вычете налоговой декларации как «Разрешения на прямую оплату». Не допускается в отношении розничной торговли B & O. Специальное уведомление - некоторые налогоплательщики платят налог на использование напрямую в Департамент доходов

Освобождение сельскохозяйственной продукции от дистрибьютора

С 19 октября 2017 года закон освобождает определенные продажи удобрений, средств защиты растений и семян между соответствующими дистрибьюторами и соответствующими розничными продавцами налогом B & O, когда существует определенный процент долевой собственности между дистрибьютором и розничными продавцами.RCW 82.04.628

Освобождение от продажи продуктов питания

Продажа продуктов питания и пищевых ингредиентов освобождена от налога с розничных продаж. Тем не менее, готовые продукты, пищевые добавки и безалкогольные напитки облагаются налогом. Чтобы просмотреть определения продуктов питания, см. Специальные уведомления. RCW 82.08.0293; WAC 458-20-244

Освобожденные изготовленные изделия

Производство молочных продуктов, свежих фруктов / овощей или морепродуктов. Специальное уведомление - продлены налоговые вычеты для производителей молочной продукции - Обновлены требования к налоговой отчетности; Специальное примечание - продление налоговых льгот для производителей свежих фруктов и овощей - изменение требований к подаче заявок; Специальное уведомление - продлены льготы по налогам и сборам для производителей морепродуктов - изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04,4266; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Женская гигиеническая продукция

Продажа женской гигиены не облагается налогом с розничных продаж. Специальное уведомление - освобождение от налога с продаж для женской гигиены

ароматизаторов, проданных ресторанам

Срок действия исключения истек 1 июля 2017 г.

С 1 октября 2013 года по 30 июня 2017 года рестораны могут освобождаться от налога с продаж при покупке следующих товаров:

1. Продукты, используемые для придания вкуса пище, которые полностью или в значительной степени потребляются при сжигании в процессе приготовления пищи (например,грамм. щепа, древесный уголь, древесно-угольные брикеты, виноградные лозы и т. д.).
2. Предметы, полностью состоящие из дерева, которые поддерживают пищу во время приготовления (например, доски для гриля из кедра, клена или ольхи)

Для получения дополнительной информации см. Наше специальное уведомление.

Фрахт при доставке за пределы штата

Расходы на фрахт и доставку, которые несет вашингтонский производитель при отправке за пределы штата. WAC 458-20-112

Азартные игры / Призы / Выплаты наличными

Выплаченные суммы или стоимость товаров в качестве призов в азартных играх.WAC 458-20-131

Газы и химикаты, используемые в производстве полупроводниковых материалов

Освобождение от розничного налога с продаж и использования предоставляется производителям и переработчикам для найма при покупке газов и химикатов, используемых для производства полупроводниковых материалов. Изготовители кремниевых солнечных пластин, кремниевых солнечных элементов, тонкопленочных солнечных устройств, кремниевого солнечного качества или составных полупроводниковых солнечных пластин также имеют право на это исключение. RCW 82.08.9651; RCW 82.12.9651; WAC 458-20-267

Финансируемые правительством службы психического здоровья и химической зависимости

Удержание истекло января1, 2020

Этот вычет доступен только для организации по поведенческому здоровью (BHO) или для организаций здравоохранения или социального обеспечения.

• BHO могут вычитать суммы, полученные от государства, для распределения в организации здравоохранения или социального обеспечения за услуги в области психического здоровья или химической зависимости, предоставляемые в рамках финансируемой правительством программы.
• Организации здравоохранения или социального обеспечения могут вычитать суммы, полученные в качестве компенсации за услуги в области психического здоровья или химической зависимости, предоставляемые в рамках финансируемой правительством программы.
• Вычет за услуги в области психического здоровья предназначен для сумм, полученных 1 августа 2011 года или после этой даты и истек 1 января 2020 года. Вычет для услуг по химической зависимости вычитается для сумм, полученных 1 апреля 2016 года или после этой даты и истек 1 января 2016 года. 2020. Налогоплательщики, претендующие на этот вычет, должны подать в Департамент доходов ежегодный отчет об исполнении налогов. Отчет должен быть представлен до 31 мая каждого года. Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления.Обновление: услуги по химической зависимости добавлены к налоговому вычету B & O за предоставление услуг в области психического здоровья в рамках финансируемой правительством программы.

Hog Fuel используется для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива

Налог с розничных продаж и использования освобожден от налога на приобретение свиного топлива, используемого для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива. «Свиноводческое топливо» определяется как древесные отходы и другие древесные отходы, включая биомассу, полученную из леса. Топливо для свиней не включает дрова или древесные пеллеты.Специальное уведомление - Освобождение от налога с продаж / использования при приобретении Hog Fuel продлено; Требуется годовой отчет по налогам

Проценты по определенным инвестициям, кредитам и / или обязательствам

Проценты, полученные по инвестициям или займам, в основном обеспечены первыми ипотечными кредитами или трастовыми договорами на нетрадиционную жилую недвижимость. Проценты получены по обязательствам штата Вашингтон, его политических подразделений и муниципальных корпораций. Проценты получены по прямым обязательствам федерального правительства.(Проценты, относящиеся к кредитам или другим финансовым обязательствам, на которые федеральное правительство является просто гарантом или страховщиком, не подпадают под действие этого условия.) WAC 458-20-146; WAC 458-20-14601

Продажи автотранспортных средств в штатах и ​​т. Д. Нерезидентам

Этот вычет распространяется только на продажи автомобилей, кемперов, прицепов, водного транспорта, сельскохозяйственной техники и судов. Чтобы потребовать вычет, вы должны сохранить соответствующий сертификат об освобождении от налога с продаж для типа имущества, которое вы продаете.

Примечание: Продажа другого материального личного имущества больше не освобождается в месте продажи. Пожалуйста, смотрите информацию об освобождении от налога с продаж для нерезидентов.

Проценты по кредитам сельским / некоммерческим / государственным коммунальным предприятиям

Некоммерческие кооперативные финансовые организации могут вычесть доход, полученный от займов сельским электрическим кооперативам или другим некоммерческим или государственным поставщикам коммунальных услуг, из налога на B & O. Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления.RCW 82.04.43394

Межгосударственные и зарубежные продажи

Товары продаются и доставляются клиентам за пределы Вашингтона или перевозятся людьми или товарами через государственные или международные границы. Документация необходима. Примечание. Производители и экстракторы, которые продают за пределами Вашингтона, должны отчитываться по производству [07] или по извлечению классификаций [16]; этот вычет не действителен для этих классификаций. WAC 458-20-193; 458-20-193C

Большие частные самолеты, включая ремонт, для нерезидентов

Продажа больших частных самолетов нерезидентам освобождается от розничных продаж и налога на использование, когда самолеты не обязаны регистрироваться в департаменте транспорта в соответствии с главой 47.68 RCW. Исключение также распространяется на сборы, взимаемые за ремонт, чистку, замену или улучшение крупных частных самолетов, принадлежащих нерезидентам. Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления. RCW 82.08.215; RCW 82.12.215

СПГ для использования в качестве топлива для транспортировки

Этот вычет из налога с розничной продажи доступен для дистрибьюторов и производителей природного газа, продаваемого в сжиженном состоянии. Этот газ должен использоваться в качестве топлива для транспортировки компанией, действующей в качестве частного или обычного водного транспорта в межгосударственной или иностранной торговле.Специальное примечание - Сжатый природный газ и сжиженный природный газ, используемый в качестве топлива для транспортных средств; RCW 82.08.0261 (2) (а). Форма освобождения от покупки СПГ или СПГ для использования топлива для транспорта.

Низкая плотность / Оптовые расходы на электроэнергию

Это относится только к предприятиям легкой и энергетической промышленности, чьи розничные тарифы на электроэнергию превышают средние тарифы на электроэнергию в штате. RCW 82.16.053

Выплаты по программе улучшения качества Medicaid

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом для бизнеса и профессии для льготных платежей по программе улучшения качества Medicaid, если вы являетесь одним из следующих лиц:

• организация управляемого медицинского обслуживания, как это определено в RCW 74.60.010
• больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению
• больница, связанная с государственным учреждением

Специальное уведомление - увеличены льготы по льготным платежам по программе Medicaid для бизнеса и занятости

Медицинский одобренный розничный продавец - продажа продуктов марихуаны с высоким содержанием CBD

Начиная с 1 июля 2016 года, розничные продавцы марихуаны, имеющие медицинское одобрение всех потребителей, допускают освобождение от налога с розничных продаж при продаже марихуаны с высоким содержанием CBD.Специальное уведомление - Освобождение от налога с продаж и использования для ритейлеров марихуаны с медицинским подтверждением

Медицинский одобренный розничный продавец - продажа марихуаны и продуктов с низким содержанием ТГК пациентам с картами распознавания

Начиная с 1 июля 2016 года, розничная торговля марихуаной и продуктами с низким содержанием ТГК разрешена для розничных продавцов марихуаны с медицинским одобрением соответствующих пациентов и назначенных поставщиков с картами признания. Специальное уведомление - Освобождение от налога с продаж и использования для ритейлеров марихуаны с медицинским подтверждением

Продажа моторного топлива

Продажа бензина, дизельного и другого топлива.Примечание: только продавцы топлива могут принять этот вычет. WAC 458-20-126

Налог на топливо для транспортных средств

Цена продажи автомобильного топлива включает в себя государственные и федеральные топливные налоги. Налог B & O не распространяется на эти налоги. Этот вычет позволяет оптовому или розничному продавцу исключить топливные налоги. Примечание: только продавцы топлива могут принять этот вычет. См. Ставки налога на топливо для транспортных средств. WAC 458-20-126

Газеты

Продажа газет не облагается налогом с продаж.Это не включает публикации, которые связаны и / или сшиты. WAC 458-20-143

Нет локальной активности

Продажи, совершенные в Вашингтоне продавцом за пределами штата без деятельности в Вашингтоне, которая устанавливает, поддерживает или облегчает рынок для своих продуктов или услуг. Это также включает в себя продажу потребительских товаров, сделанных или через представителя прямого продавца. WAC 458-20-193; 458-20-246

Прочее

Наиболее допустимые вычеты указаны в листе данных вычетов.Однако у вашего бизнеса может быть определенный вычет, разрешенный законом, который не указан в списке. Пожалуйста, обратитесь к закону, регулирующему ваш тип бизнеса, или позвоните в местное налоговое управление, чтобы убедиться, что вычет действителен. Неверные вычеты будут запрещены. Использование линии вычета Другое требует соответствующей документации или объяснения. Вычет «перепродажи» недействителен по налогу с розничных продаж. Укажите суммы, проданные для перепродажи в соответствии с оптовой классификацией налога B & O. Кроме того, нет никаких отчислений на оплату труда, материалы или любые другие расходы на ведение бизнеса.

Paymaster Service от Аффилированного Бизнеса

Квалифицированный зарегистрированный работодатель (paymaster), который предоставляет услуги по выплате заработной платы и связанные с этим услуги по подбору персонала для аффилированного предприятия, может вычесть из валового дохода суммы, полученные для покрытия расходов на оплату труда квалифицированного сотрудника. Квалифицированный работодатель, ведущий учет или плательщик, - это лицо, которое:

• Не имеет функциональных трудовых отношений с квалифицированным работником; и
• Не несет договорных обязательств с квалифицированным работником по расходам работника.

Квалифицированный работодатель может иметь юридическую или обычную ответственность перед квалифицированными работниками или перед третьими лицами за расходы на них.

Квалифицированный работодатель должен находиться под общим контролем с дочерним бизнесом. «Общий контроль» означает обладание, прямо или косвенно, более чем пятидесяти процентами полномочий руководить или определять руководство и политику какого-либо лица, будь то владение голосующими акциями, по контракту или иным образом.Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления. Специальное уведомление - вычет Paymaster

Отпускаемые по рецепту лекарства / Слуховые аппараты / Линзы / И т.д.

Продажа вышеуказанных предметов для использования человеком освобождается от налога с продаж, когда покупатель предъявляет рецепт. WAC 458-20-18801

Отпускаемые по рецепту лекарства продаются в государственных или некоммерческих больницах

Продажа рецептурных лекарств религиозными или благотворительными некоммерческими организациями, эксплуатирующими центры почечного диализа, некоторые дома престарелых и дома для незамужних матерей.WAC 458-20-168

Пропан и природный газ от Mint Growers

Покупки мяты жидкого пропана и природного газа, используемого для перегонки мяты на ферме, освобождаются от налога с продаж и использования. Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления. Специальное уведомление - продажа пропана и природного газа производителям мяты; RCW 82.08.220; RCW 82.12.220; WAC 458-20-210

Породистый скот для разведения

Продажа породистого скота в целях разведения, где животные зарегистрированы в национально признанной породной ассоциации.Продавцы должны получить и сохранить свидетельство об освобождении от покупателя. См. Сертификат фермера для оптовых закупок и освобождение от налога с продаж. WAC 458-20-210

Квалифицированные продажи нерезидентов

Удержание истекло 30 июня 2019 года

Продажа материального личного имущества для использования за пределами Вашингтона жителями: Аляски, Американского Самоа, Альберты, Колорадо, Делавэра, Монтаны, Нью-Гемпшира, Северо-Западных территорий, Нунавута, Орегона и Юконской территории.Безналоговые продажи этим резидентам осуществляются по усмотрению продавца. Примечание. При продаже без налога продавец должен увидеть удостоверение личности с фотографией, например, водительское удостоверение, выданное государством проживания покупателя. Продавец также должен записать определенную информацию. Это исключение распространяется только на продажи товаров, которые не будут использоваться в Вашингтоне. Он не распространяется на проживание, питание в ресторане или другие продажи, связанные с потреблением в Вашингтоне. См. Акцизный налоговый консалтинг (ETA) 3054.2011.

Квалификационные банки крови

Освобождение от налога на бизнес и род занятий (B & O) доступно для квалификации

• банки крови
• банки тканей и
• банки крови и тканей

для сумм, которые они получают, которые освобождены от федерального подоходного налога.(RCW 82.04.324)

Плата за захоронение радиоактивных отходов

Вам доступны вычеты по определенным сборам (Глава 43.200 RCW, RCW 82.04.260, RCW 43.145.010) Примечание: Только некоторые налогоплательщики, которые сообщают о доходах согласно классификации B & O по утилизации радиоактивных отходов, используют этот вычет.

Радио / ТВ реклама

Сетевой, национальный или региональный доход от рекламы, полученный отдельной радиостанцией. WAC 458-20-241
Специальное уведомление - Изменение в вычете рекламы для радио и телевизионного вещания

Восстановленная вода

Муниципалитеты и предприятия, работающие с разрешениями, поданными в Департамент экологии за восстановленную воду, могут вычесть 75 процентов своего валового дохода.(ESHB 1832, глава 237, Законы 2001 г.)

Налог с розничных продаж, собранный посредником

Продавцы торговых площадок могут требовать вычета налога с розничных продаж при продаже, когда посредник торговой площадки собирает и платит Вашингтонский налог с продаж от своего имени. Продавцы с торговых площадок должны платить с этих продаж розничный налог B & O. См. Торговые площадки продавцов.

Покупки, освобожденные от налога с розничных продаж Farmer

Приемлемые фермеры могут приобретать запасные части для сельскохозяйственных машин и оборудования без уплаты налога с розничных продаж, начиная с 1 июля 2006 года.Прежде чем требовать освобождения, фермеры должны обратиться в Департамент доходов для получения сертификата об освобождении. Покупки, сделанные до 1 июля 2006 года, облагаются налогом с продаж или использования. (Законопроект о замене домов (SHB) 2457, глава 172, законы 2006 года). См. Обновленное специальное уведомление - Запасные части для сельскохозяйственных машин и оборудования - Освобождение от налога с продаж и использования.

Возвращенные / уничтоженные товары

Это вычет для табачных изделий, которые уничтожены или возвращены производителю, с которого ранее был уплачен налог.

Возвраты и пособия

Сумма продажной цены, по которой налог с продаж был возвращен или зачислен покупателю. WAC 458-20-108

Ездить на фургонах

Продажа легковых автомобилей, которые будут использоваться в качестве транспортных средств для совместного использования. RCW 82.08.0287

Продажа и аренда новых / подержанных экологически чистых автомобилей на альтернативном топливе

Для продажи или аренды подходящего нового или подержанного чистого альтернативного топлива, а также гибридного транспортного средства.Специальное примечание - новые чистые альтернативные виды топлива и гибридные транспортные средства, освобождающие от налога на продажу / использование гибридного транспортного средства Примечание: Требуется дополнительное дополнение при принятии этого вычета.

Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам

Продажа дополнительного автомобильного адаптивного оборудования, предписанного врачом ветерану-инвалиду или военнослужащему-инвалиду, освобождается от налога с розничных продаж и / или налога на использование. Расходы на оплату труда и услуги, понесенные при установке и ремонте оборудования, также освобождаются от налога с розничных продаж и / или использования.Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление - продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам.

Продажа аккумуляторов / инфраструктуры для электрических и гибридных судов

Освобождение от налога с розничных продаж и использования разрешено для приобретения батарей, аккумуляторных батарей, береговой инфраструктуры батарей и розничных услуг, связанных с установкой или ремонтом такого имущества, используемого для питания электрических морских силовых установок или гибридных электрических морских силовых установок с непрерывной мощность более пятнадцати киловатт.Специальное примечание: Батареи для электрических судов и морских силовых установок освобождают от налогов

Продажа компьютерного оборудования и программного обеспечения для аэрокосмической промышленности

Налог на розничную продажу и использование разрешается при покупке компьютерного оборудования, программного обеспечения и компьютерной периферии, а также за оплату труда и услуг, связанных с установкой такого оборудования. Исключение доступно только производителям и переработчикам, которые нанимают коммерческие самолеты или комплектующие для коммерческих самолетов, не являющиеся производителями, занимающимися разработкой аэрокосмической продукции, сертифицированным ремонтным станциям FAR, занимающимся розничными продажами, и изготовителям аэрокосмического инструмента.Специальное уведомление для производителей; Специальное уведомление для не-производителей; Специальное уведомление для станций ремонта FAR; RCW 82.08.975; RCW 82.12.975

Продажа строительных услуг для новых коммерческих авиастроительных зданий

Налог с розничных продаж не распространяется на оплату труда и услуг, предоставляемых во время строительства здания:

• производитель, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи, или
• портовый район, политическое подразделение или муниципальная корпорация, которая сдает в аренду производителю, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи.

Освобождение от налога с продаж распространяется на:

• продажа материального личного имущества, используемого в качестве компонента при строительстве зданий, и
• сборы за оплату труда и услуг, предоставляемых в ходе общестроительных работ, которые не имеют права на освобождение от налога с продаж производителей машин и оборудования.

Компания должна предоставить продавцу заполненный сертификат об освобождении.

Продажа ЦОД Сервис / Энергетическое оборудование

Продажи соответствующим предприятиям и подходящим арендаторам соответствующего серверного оборудования, которое должно быть установлено, без промежуточного использования, в соответствующем компьютерном центре обработки данных, а также к оплате труда и услуг, связанных с установкой соответствующего серверного оборудования.Исключение также распространяется на продажи соответствующим предприятиям и подходящим арендаторам соответствующей энергетической инфраструктуры, включая трудовые ресурсы и услуги, оказываемые в отношении строительства, установки, ремонта, изменения или улучшения соответствующей энергетической инфраструктуры. RCW 82.08.986; Специальное уведомление - налоговые льготы, распространяемые на определенные покупки соответствующими центрами обработки данных и их арендаторами.

Продажа корма для приемлемых пчеловодов

Вычет из розничной продажи и налога на использование для покупки корма, используемого правомочным пчеловодом для выращивания пчелиных семей, используемых для производства медовых продуктов.Посмотрите Специальное Уведомление - Налоговые льготы для Медоносных пчеловодов для получения дополнительной информации.

Продажа кормов для рыбоводов

Продажа кормов рыбоводам. Продавцы должны получить сертификат перепродажи от покупателя. WAC 458-20-102; WAC 458-20-210

Продажа медоносных пчел подходящим пчеловодам

Розничные продажи и использование налогового вычета для продажи пчел подходящему пчеловоду. Для документирования покупок, на которые распространяется изъятие, правомочный пчеловод (покупатель) должен предоставить продавцу надлежащим образом заполненное Свидетельство об освобождении от налога с продаж в розничной торговле во время покупки.Для получения дополнительной информации см. Наше специальное уведомление - освобождение от налогов для пчеловодов.

Продажи продуктов с низким содержанием ТГК медицинскими работниками

Начиная с 1 июля 2016 года, продажи и пожертвования актуальных, неперевариваемых продуктов с низким содержанием ТГК некоторыми медицинскими работниками для соответствующих пациентов освобождаются от налога с продаж. См. Специальное уведомление - Продажа и использование налоговых льгот для определенных продуктов с низким содержанием ТГК от медицинских работников.

Продажа машин и оборудования / Оборудование и монтаж труда

Продажа и аренда машин и оборудования, включая запасные части и запасные части со сроком полезного использования более одного года, производителям и переработчикам для проката для непосредственного использования в производственных процессах.Это исключение включает плату за установку, оплату труда и услуги. Продавцы должны получить у Покупателя Сертификат об освобождении от налога с продаж и использования Производителя. WAC 458-20-13601

Продажа новых электрических судов и морских силовых установок

Для продажи новых электрических морских силовых установок с батарейным питанием непрерывной мощности более 15 кВт и новых судов, оснащенных электрическими морскими силовыми установками с батарейным питанием непрерывной мощности более 15 кВт.Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление: Освобождение от налога на новое судно и морскую силовую установку.

Продажа солнечной техники / оборудования, монтаж труда

Розничный налог с продаж и использования разрешается при покупке машин и оборудования, используемых на определенных объектах для выработки электроэнергии или производства тепловой энергии.

Продажа спиртных напитков

Общий налог с розничных продаж, введенный согласно RCW 82.08.020, не распространяется на продажу спиртных напитков в оригинальной упаковке.RCW 82.08.150 (8)

Этот вычет ограничивается продажей спиртных напитков в оригинальной упаковке. Это не является действительным вычетом для продажи разлитых напитков, содержащих спиртные напитки для локального потребления. Продажа спиртных напитков облагается налогом с розничных продаж согласно RCW 82.08.020.

Сумма, указанная в этой классификации вычетов, не должна включаться в другие налоговые вычеты по розничным продажам.

Продажа автобусов с нулевым уровнем выбросов, аккумуляторов, топливных элементов и инфраструктуры для электромобилей

Для продажи и установки аккумуляторных батарей / топливных элементов для электромобилей, установки инфраструктуры электромобилей аккумуляторных батарей / топливных элементов (в том числе возобновляемых объектов по производству водорода и станций заправки водородом), материального личного имущества, которое станет компонентом инфраструктуры электромобилей аккумуляторных батарей / топливных элементов в ходе установки, строительства, ремонта или улучшения, а также продажи автобусов с нулевым уровнем выбросов.RCW 82.08.816 и RCW 82.12.816; Специальное уведомление - Налоговые льготы на инфраструктуру электромобилей, аккумуляторы электромобилей и топливные элементы, а также автобусы с нулевым уровнем выбросов

Продажа электролитических процессоров

Для продажи электроэнергии для электролитического процессора. Электролитический процессор - это человек, который занимается бизнесом, который использует более десяти средних мегаватт электроэнергии в месяц в хлорно-щелочном электролитическом процессе для расщепления электрохимических связей хлорида натрия и воды с образованием хлора и гидроксида натрия.Не включает в себя прямых потребителей промышленных услуг или их дочерние компании, которые заключают контракты на покупку электроэнергии у администрации электропитания Бонневилля. RCW 82.16.0421.

Продажа некоммерческим организациям предметов художественного / культурного искусства для экспозиции

Приобретение предметов искусства или имущества художественными или культурными организациями для использования при демонстрации предметов искусства или организации выставок освобождается от налога с продаж. Продавец должен получить у покупателя Свидетельство об освобождении от налога с розничных продаж.WAC 458-20-249

Продажа зарегистрированным членам племени индейцев с доставкой по резервации

Продажи доставляются в индейские резервации или на земли доверия зарегистрированному члену этого племени. Каждый член признанного племени имеет регистрационный документ. Продавец, осуществляющий безналоговую продажу коренному американцу, должен скопировать информацию. В записях должно быть указано, что продавец, его сотрудники или наемный перевозчик, выступающий в качестве агента продавца, доставили товары или оказали услуги на резервной или трастовой земле племени, в котором зарегистрирован покупатель.Копии должны храниться у продавца. WAC 458-20-192; Форма освобождения от налога с розничных продаж: освобождение от налогов при продаже племенам.

Продажи другим сборщикам мусора

Лица, которые собирают налог на сбор мусора и которые сами пользуются услугами других лиц для передачи, хранения или утилизации собранных отходов, не обязаны повторно платить налог таким другим поставщикам услуг. Предприятие по сбору мусора должно предоставить другому поставщику услуг по выдаче мусора свидетельство об освобождении сборщика мусора.WAC 458-20-250

Продажи квалифицированным банкам крови

Некоммерческие банки крови и тканей освобождаются от розничных продаж и облагаются налогом на приобретение предметов медицинского назначения, химикатов и материалов. Однако освобождение не распространяется на строительные материалы, офисное оборудование и материалы или транспортные средства. RCW 82.08.02805; RCW 82.12.02747

Продажи правительству США

Продажа материального личного имущества или рабочей силы для ремонта или установки материального личного имущества для U.S. Правительство, его учреждения, отделы и отрасли. WAC 458-20-190; WAC 458-20-250; Специальное уведомление - Как документировать ваши покупки с помощью кредитной карты правительства США

Продажа / ремонт крупных частных самолетов нерезидентам

Это исключение распространяется на продажу или оплату труда и услуг, оказываемых при ремонте, очистке, замене или улучшении крупных частных самолетов, принадлежащих нерезидентам этого штата. RCW 82.08.215

Пособия на сканирование

Суммы, полученные в виде скидок на продукты питания и пищевые ингредиенты для потребления человеком и домашними животными, когда не требуются дополнительные услуги (например, реклама или размещение продукта).

Малый Лесозаготовитель

Малые комбайны могут вычитать до ста тысяч долларов за налоговый год из валовой выручки или стоимости продукции, получаемой или накапливаемой из заготовленной древесины. Суммы свыше ста тысяч долларов остаются облагаемыми налогом B & O. Этот вычет допускается в соответствии с налоговой классификацией B & O для лесозаготовок и оптовой торговли лесоматериалами и лесоматериалами, для Малого комбайна. RCW 84.33.035 и WAC 458-20-13501.

Стандартная финансовая информация международных компаний по управлению финансовыми инвестициями

Соответствующие международные сервисные компании по управлению инвестициями (IIMS) освобождаются от налогов с продаж и использования при покупке или использовании стандартной финансовой информации. Покупки освобождаются независимо от того, как информация передается покупателю:

• цифровая загрузка,
• через Интернет или
• материальные носители, такие как диск или бумага.

Покупатель может потребовать освобождения не более 15 миллионов долларов США за покупки в течение календарного года. Это налоговое предпочтение подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после его заявления. Специальное уведомление - Налогообложение международных компаний по управлению инвестициями; RCW 82.08.207; RCW 82.12.207; WAC 458-20-15503

Налоговая справка об инвестиционном сертификате №

Продажи лицам, утвержденным для отсрочки налога с продаж Департаментом доходов. Продавцы должны хранить копию сертификата отсрочки покупателя.RCW 82.60; RCW 82,61; RCW 82,63

Налог в брутто

Используется для «возврата» суммы налога с розничных продаж, включенного в валовую сумму, указанную в Retailing [02] и Retail Sales [01], только в том случае, если сумма брутто включает налог с розничных продаж.

Налогооблагаемая сумма для налога, уплаченного у источника

Сумма, на которую ранее был уплачен налог с продаж на товары, приобретенные для перепродажи без промежуточного использования. WAC 458-20-102

Trade-In Allowance

Налог с продаж не распространяется на стоимость имущества, продаваемого при покупке имущества того же вида.Налог B & O применяется к этой стоимости. WAC 458-20-247

Управляемая университетом больница округа

Начиная с 1 июля 2019 года, налог B & O не распространяется на больницу, ведущую бизнес в этом штате, которая отвечает всем трем из следующих требований:

1. Это «больница», как определено в главе 70.41 RCW.
2. Он принадлежит графству с населением более двух миллионов человек.
3. Управляется государственным университетом.

Это освобождение истекает января.1, 2030. (SHB 2168, глава 451, Законы 2019 г.)

Использовать налоговую декларацию от продавцов

Продавцы торговых площадок могут требовать вычета налога с розничных продаж при продаже, когда они (или посредник торговой площадки) уведомят своих клиентов о требованиях к налоговой отчетности в Вашингтоне. Продавцы с торговых площадок должны платить с этих продаж розничный налог B & O. См. Использование налогового уведомления и отчетности о штрафах.

Воск / Керамические материалы для создания отливок

Продажи воска или керамических материалов, использованных для изготовления пресс-форм, потребляемых в процессе создания чугунных и цветных инвестиционных отливок, используемых в промышленности, освобождаются от розничных продаж и налога на использование.Труд и услуги, используемые для создания моделей и оболочек, используемых в качестве форм, также соответствуют требованиям. Специальное уведомление - освобождение от налога с продаж для процесса кастинга инвестиций; RCW 82.08.983; RCW 82.12.983

,[an error occurred while processing the directive]